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德国公司报税

德国公司报税: 

德国公司没有年审, 一个季度报一次税, 每周年需做年终总结,报税费用德国会计师至少收取350欧元/月+19%增值税.
德国税: 德国有营业税, 企业所得税,团结互助税 三种税约是纯利润的30%
如果公司如无营业,可以做零申报.
德国税种计算方法复杂,但在德国建立有限责任公司之后,公司基本运作中涉及的税种包括:

1. 增值税 Mehwertsteuer/Umsatzsteuer
公司必须在其产品(服务)的价格中加上增值税。销售商将所收取的增值税上交给财税局。同样,公司在购买商品或服务时也要支付增值税。但是税款的收取和支出可在增值税申报中相互结算。现行税率为19%,部分商品(如食品,农产品,出版物等)为7%。

欧盟境内如果买卖双方都有增值税身份号码,则不存在增值税。
出口至欧盟外国家免缴增值税。如果货物根本不经德国,不用交德国税。
 
2. 公司所得税 Körperschaftsteuer
两合公司或者有限责任公司都必须缴纳公司所得税。属于联邦税。标准公司所得税税率统一为15%。

3. 团结互助税 Solidaritätszuschlag
1990年两德统一之后,为支付统一产生的财政负担并加快东部地区的建设。为了为国家统一提供资金,德国1991年引入了团结互助税,个人及公司均为该附加税的征收对象。税基是同期个人和公司应纳税的税额,为公司所得税的5.5%。 

4. 营业税 Gewerbesteuer

该税的税基是企业当年的营业收益,根据《公司所得税法》计算出的利润经过《营业税法》规定的增减项修正后计算得出,具体确定非常复杂,简单来说就是营业利润可以扣除公司所得税,上一年亏损和根据具体情况的其他扣除项目(如债务利息,部分租赁费用等等),然后加上当年预付的营业税款及其他的必须加上去的项目(如部分地产价值和海外股利等等)而得出。营业税税负由两个因素决定: 
• 估定税率 
• 每个城镇规定的营业税稽征率 (不莱梅420%,法兰克福490%) 
目前,资合公司(GmbH属于此类)、人合公司和其他的商业活动的估定税率已经降至3.5%。 
一般而言,根据德国不同城市平均企业收入的平均税务负担约为29.83%。
在公司不盈利的情况下,不用交税,如果没有收入,只有支出,只会有退还的增值税。

个人需要缴纳:个人所得税/工资税
自然人必须缴纳个人所得税。工资税是按照工资和薪水征收的税种,由公司扣缴并转交给政府,作为雇员个人所得税的预交。个人所得税的税率取决于收入水平,目前缴纳的比例在14%和42%之间

 

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